راهنمای جامع مالیات در فرانسه برای مهاجرین
سیستم مالیاتی کشور فرانسه چگونه است؟
سیستم مالیاتی فرانسه ترکیبی از مالیات‌های ملی و محلی است. مالیات‌های ملی توسط اداره مالیات فرانسه (DGFiP) مدیریت میشود و شامل مالیات بر درآمد، مالیات شرکت‌ها، و مالیات بر ارزش افزوده است. در مقابل، مالیات‌های محلی توسط شهرداری‌ها و نهادهای منطقه‌ای تعیین و دریافت می‌شوند. نظام مالیاتی این کشور بر اصل «تصاعدی بودن» استوار است، به‌ویژه در مورد مالیات بر درآمد، یعنی هرچه درآمد بالاتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر خواهد بود.
مشاوره رایگان و تخصصی لوکس ویزا
انواع مالیات در فرانسه
مالیات بر درآمد فرانسه (impôt sur le revenu)
این نوع مالیات بر اساس مجموع درآمد سالانه افراد و خانوارها محاسبه میشود و نرخ آن به‌صورت تصاعدی بین ۰ تا ۴۵ درصد تعیین شده است. در سیستم مالیاتی فرانسه، مفهوم «واحد مالیاتی» برای خانوار در نظر گرفته میشود و تعداد اعضای خانواده در تعیین مالیات نهایی نقش دارد.
بازه درآمد سالانه | نرخ مالیات اعمال‌شده |
|---|---|
تا 11,294 یورو | ۰٪ |
از 11,295 تا 28,797 یورو | ۱۱٪ |
از 28,798 تا 82,341 یورو | 30% |
از 82,342 تا 177,106 یورو | 41% |
بیشتر از 177,106 یورو | 45% |
این نرخ‌ها برای هر واحد مالیاتی (part fiscale) محاسبه میشود و تعداد اعضای خانواده در تقسیم درآمد و کاهش مالیات نهایی مؤثر است. سیستم مالیات بر درآمد در فرانسه از سال ۲۰۱۹ به سیستم برداشت مستقیم (prélèvement à la source) تغییر کرده است. در این روش، مالیات مستقیماً از حقوق ماهانه کسر میشود.
کمک‌های تأمین اجتماعی (هزینه‌های اجتماعی (cotisations sociales
تمام افرادی که در فرانسه مشغول به کار هستند، موظف به پرداخت سهمی از درآمد خود به عنوان کمک به سیستم تأمین اجتماعی هستند. این مبلغ شامل هزینه‌های بیمه درمانی، بازنشستگی، بیکاری و سایر خدمات اجتماعی میشود و در قالب کسورات در فیش حقوقی مستقیما توسط دولت برداشت میگردد. برای خوداشتغال‌ها، این مبالغ معمولاً به صورت مستقیم به سازمان URSSAF پرداخت میشود.
مالیات بر کالاها و خدمات (taxe sur la valeur ajoutée TVA یا VAT در فرانسه)
- مالیات بر ارزش افزوده یا TVA یکی از رایج‌ترین مالیات‌های غیرمستقیم در فرانسه است و تقریباً در تمام خریدهای روزمره لحاظ میشود. نرخ استاندارد این مالیات ۲۰ درصد است و بسته به نوع کالا یا خدمات ممکن است نرخ‌های کمتری نیز اعمال شود (۱۰٪ یا ۵.۵٪)
جدول نرخ أنواع مالیات ارزش افزوده در فرانسه به شرح زیر میباشد:
- نرخ استاندارد: ۲۰٪
- نرخ کاهش‌یافته: ۱۰٪ (رستوران‌ها، حمل و نقل)
- نرخ دوم کاهش‌یافته: ۵.۵٪ (مواد غذایی، کتاب‌ها، انرژی)
- نرخ فوق کاهش‌یافته: ۲.۱٪ (داروهای تجویزی و مطبوعات)
انواع مالیات فدرال فرانسه
مالیات بر درآمد شخصی در فرانسه
این مالیات بر اساس درآمدهای سالانه (از جمله حقوق، سود سرمایه‌گذاری، درآمد اجاره و…) محاسبه میشود. نرخ آن متناسب با سطح درآمد به‌صورت پلکانی از ۰ تا ۴۵ درصد است. این مورد در بالا به تفصیل ارائه شده است.
مالیات بر املاک در فرانسه
مالکان املاک و مستغلات در فرانسه ملزم به پرداخت مالیاتی به نام “taxe foncière” هستند که میزان آن به ارزش ملکی و موقعیت جغرافیایی آن بستگی دارد و شامل دو بخش اصلی است:
- Taxe foncière sur les propriétés bâties برای املاک ساخته‌شده مانند آپارتمان، ویلا، ساختمان تجاری
- Taxe foncière sur les propriétés non bâties برای زمین‌های بایر یا کشاورزی
میزان این مالیات بسته به ارزش اجاری فرضی ملک (valeur locative cadastrale) و نرخ مالیاتی تعیین‌شده توسط شهرداری محل متغیر است.
مثال عملی از یک ملک واقعی : فرض کنید شما مالک یک آپارتمان در شهر لیون به ارزش ۲۰۰ هزار یورو هستید. ارزش اجاری سالانه ملک توسط اداره مالیات ۱۰,۰۰۰ یورو برآورد شده و نرخ مالیات محلی برای این نوع ملک ۳۰٪ باشد.
در این صورت، مبلغ مالیات بر املاک شما برابر خواهد بود با:
10,000 یورو × 30٪ = 3,000 یورو در سال
برخی افراد از معافیت جزئی یا کامل برخوردار می‌شوند؛ مانند:
- افراد بالای ۷۵ سال با درآمد پایین
- افراد دارای معلولیت
- یا کسانی که برای مدت طولانی در ملک سکونت داشته‌اند
مالیات بر عایدی سرمایه فرانسه
اگر فردی ملک یا دارایی مالی مثل سهام، اوراق بهادار یا صندوق سرمایه‌گذاری) را به قیمتی بالاتر از قیمت خرید بفروشد، سود حاصل از این معامله مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهد بود.
این مالیات به دو دسته اصلی تقسیم میشود:
- عایدی سرمایه ناشی از فروش املاک
- عایدی سرمایه ناشی از فروش دارایی‌های مالی
جزئیات مهم
:
- نرخ پایه مالیات بر عایدی املاک برای افراد حقیقی ۱۹٪ است، به‌علاوه ۱۵.۵٪ مالیات اجتماعی، یعنی در مجموع حدود ۳۴.۵٪.
- اما در صورت نگهداری ملک به‌مدت طولانی، امکان بهره‌مندی از معافیت پلکانی وجود دارد.
مثال کاربردی: فروش یک ملک مسکونی
فرض کنید فردی در سال ۲۰۱۰ ملکی را به قیمت ۲۰۰,۰۰۰ یورو خریداری کرده و در سال ۲۰۲۵ همان ملک را به قیمت ۳۰۰,۰۰۰ یورو به فروش می‌رساند.
سود حاصل = ۳۰۰,۰۰۰ − ۲۰۰,۰۰۰ = ۱۰۰,۰۰۰ یورو
در این شرایط، سود مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است. اما چون ملک برای ۱۵ سال نگهداری شده، طبق جدول تخفیف‌های مالیاتی فرانسه:
- برای مالیات بر درآمد: ۶۰٪ تخفیف پس از ۱۵ سال
- برای مالیات اجتماعی: ۳۶٪ تخفیف
بنابراین، مالیات نهایی بسیار کمتر از نرخ پایه خواهد بود. اگر مدت نگهداری به ۲۲ سال برای مالیات بر درآمد و ۳۰ سال برای مالیات اجتماعی برسد، ملک کاملاً معاف از مالیات بر عایدی خواهد شد.
توجه: این معافیت‌ها فقط شامل املاک مسکونی میشود و نه دارایی‌های مالی.
مالیات بر ثروت در فرانسه
فرانسه از سال ۲۰۱۸ سیستم جدیدی برای مالیات بر ثروت به نام «مالیات بر دارایی‌های ملکی» (IFI) وضع کرده است که شامل دارایی‌های غیرمنقولی میشود که ارزش آن‌ها از ۱.۳ میلیون یورو بیشتر باشد.
مالیات بر ارث در فرانسه
در صورتی که اموالی از طریق ارث به فردی منتقل شود، ممکن است مشمول مالیات بر ارث گردد. نرخ این مالیات به نسبت خویشاوندی بین وارث و متوفی و همچنین ارزش دارایی بستگی دارد.
مالیات بر درآمد خوداشتغالی در فرانسه
افرادی که به‌صورت خوداشتغال یا فریلنسر مانند مشاوران، طراحان، مترجمان، مربیان، درمانگران و… در فرانسه فعالیت می‌کنند، در کنار پرداخت مالیات بر درآمد، باید سهم خود از هزینه‌های اجتماعی را نیز پرداخت کنند.
این هزینه‌ها برای پوشش خدماتی نظیر:
- بیمه درمانی (Assurance Maladie)
- بازنشستگی پایه و مکمل
- مزایای خانوادگی
- بیمه بیکاری در برخی موارد خاص استفاده می‌شوند.
درصد کلی پرداختی چقدر است؟
بسته به وضعیت فعالیت auto-entrepreneur یا régime reel نرخ‌ها متفاوت است:
- برای رژیم خوداشتغالی ساده (auto-entrepreneur):
- نرخ کلی حدود ۲۲٪ تا ۲۳٪ از درآمد ناخالص قبل از کسر هزینه‌ها
- برای سیستم واقعی (régime réel):
- محاسبه بر اساس سود خالص است و نرخ میتواند به ۳۵٪ یا بیشتر برسد، چراکه سهم بازنشستگی، درمان، مزایای خانوادگی و… به‌طور جداگانه لحاظ میشود.
نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد در فرانسه
اظهارنامه مالیاتی به‌صورت الکترونیکی از طریق وب‌سایت رسمی impots.gouv.fr انجام میشود. اشخاص مقیم خارج از فرانسه نیز در صورتی که از فرانسه درآمد دارند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کنند. این اظهارنامه باید سالانه ارائه شود. با توجه به پیچیدگی‌های فرم های مالیاتی، همیشه توصیه میشود از طریق وکیل این کار انجام شود. هرگونه خطا و اشتباه در اظهار مالیات، علاوه بر جرم‌انگاری فرار مالیاتی، عواقب کیفری، مشمول جریمه‌های بسیار سنگین و مخدوش شدن اعتبار مالی شخص و شرکت‌های تابعه نیز خواهد بود.
مقاله پیشنهادی: لیست کامل شرکت ها و بانک های برتر فرانسه
مالیات شرکت‌ها در فرانسه (Impôt sur les Sociétés – IS)
در فرانسه، شرکت‌های تجاری ثبت شده مانند SARL، SAS، SA و… ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها هستند که به آن IS گفته میشود. این مالیات بر اساس سود خالص شرکت در طول یک سال مالی محاسبه میشود، یعنی:
سود خالص = هزینه‌های قابل قبول شرکت – درآمد کل
نرخ مالیات در سال ۲۰۲۵:
بر اساس آخرین اصلاحات مالیاتی دولت فرانسه:
پایه مالیاتی | نرخ IS |
|---|---|
تا 42,500 یورو (برای شرکت‌های کوچک با گردش زیر ۱۰ میلیون یورو) | 15% |
الاتر از آن (برای کل شرکت‌ها) | 25٪ |
شرکت‌های کوچک و متوسط (PME) با شرایط خاص (مانند سرمایه‌گذاری توسط اشخاص حقیقی) میتوانند از نرخ کاهش‌یافته ۱۵٪ برای اولین بازه سود خود استفاده کنند.
مثال کاربردی:
فرض کنید یک شرکت کوچک در فرانسه سالانه ۱۰۰,۰۰۰ یورو سود خالص دارد.
- برای ۴۲,۵۰۰ یورو اول، نرخ ۱۵٪ اعمال میشود → ۶,۳۷۵ یورو مالیات
- برای ۵۷,۵۰۰ یورو باقی‌مانده، نرخ ۲۵٪ اعمال میشود → ۱۴,۳۷۵ یورو مالیات
- جمع کل مالیات بر درآمد شرکت = ۲۰,۷۵۰ یورو
نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای افراد غیر مقیم در فرانسه
افراد غیر مقیم که از منابع فرانسوی درآمد دارند، معمولاً مشمول نرخ مالیاتی ۲۰٪ هستند. در صورت درآمد بالا یا عدم بهره‌مندی از معافیت‌های اقامتی، نرخ مالیات میتواند به ۳۰٪ نیز برسد. برای اطلاعات بیشتر حتما با مشاورین متخصص ما از طریق درخواست مشاوره تخصصی تماس بگیرید.
چه کسانی در کشور فرانسه شامل پرداخت مالیات خواهند بود؟
هر فردی که در فرانسه ساکن مالیاتی تلقی شود، یا از منابع داخل فرانسه درآمد داشته باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهد بود. این شامل افراد غیرمقیم نیز میشود در صورتی که از فرانسه درآمد داشته باشند. لازم به ذکر است درآمدهای ناشی از منابع خارج کشور فرانسه تحت شرایطی میتواند معاف از پرداخت مالیات شود.
چه درآمدهایی در کشور فرانسه شامل پرداخت مالیات سیستم paye است؟
درآمدهایی که تحت سیستم برداشت در منبع یا «paye» قرار می‌گیرند شامل موارد زیر هستند:
- حقوق و دستمزد
- مستمری‌ها
- مزایای بیکاری
- درآمد مشاغل آزاد
بازپرداخت و اعتبار مالیات فرانسه
در صورتی که افراد هزینه‌هایی مانند کمک‌های خیریه، هزینه مراقبت از کودکان، یا ارتقاء انرژی منزل را پرداخت کنند، ممکن است مشمول بازپرداخت یا اعتبار مالیاتی شوند. این مبالغ معمولاً تابستان هر سال پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی به حساب افراد واریز میشود.
همچنین شرکت ها نیز معمولا تا بین ۳۰ تا ۵۰ درصد کل هزینه‌های تحقیقات و نوآوری خود را میتوانند از کل مالیات قابل پرداخت کسر کنند. (در صورت مازاد، امکان دریافت اعتبار مالیاتی برای سالهای بعدی نیز میباشد.)
معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی فرانسه
دولت فرانسه برای کاهش فشار مالیاتی از روی برخی گروه‌های خاص و همچنین تشویق به سرمایه‌گذاری در حوزه‌های اجتماعی و زیربنایی، تخفیف‌ها، معافیت‌ها و اعتبارهای مالیاتی گوناگونی در نظر گرفته است. این موارد میتوانند به‌صورت کاهش مبلغ مالیات، بازپرداخت بخشی از آن یا حتی معافیت کامل از پرداخت باشند.
در ادامه به مهم‌ترین انواع آن‌ها اشاره می‌کنیم:
- بازنشستگان با درآمد پایین
افرادی که سن بازنشستگی را گذرانده‌اند و درآمد سالانه‌شان کمتر از سقف مشخصی است، میتوانند از معافیت مالیاتی کامل یا کاهش قابل‌توجه مالیات بهره‌مند شوند.
مثال: فردی بازنشسته با درآمد سالانه کمتر از ۱۲,۰۰۰ یورو ممکن است از پرداخت مالیات بر درآمد معاف باشد یا تنها با نرخ بسیار پایین مالیات پرداخت کند.
- خانواده‌های دارای فرزند وابسته
در سیستم مالیاتی فرانسه، مفهوم «part fiscale» سهم مالیاتی خانوار باعث میشود خانوارهایی با فرزندان وابسته، مالیات کمتری پرداخت کنند.
- به‌ازای هر فرزند، یک یا نیم سهم اضافه در نظر گرفته میشود.
- این امر باعث میشود مجموع درآمد بر تعداد سهم تقسیم شده و نرخ مالیات کاهش یابد.
مثال: زوجی با ۲ فرزند، به‌جای ۲ سهم، ۳ سهم مالیاتی خواهند داشت و در نتیجه نرخ مؤثر مالیات آن‌ها کاهش می‌یابد.
- معلولین و افراد با ناتوانی
افرادی که دارای کارت معلولیت (Carte Mobilité Inclusion – CMI) هستند یا دچار ناتوانی دائم هستند، در صورتی که شرایط خاصی داشته باشند، میتوانند:
- از معافیت کامل از مالیات بر درآمد یا مالیات محلی بهره‌مند شوند.
- یا درصد زیادی تخفیف دریافت کنند.
همچنین معافیت‌هایی برای وسایل نقلیه، مسکن، و حتی کمک هزینه نگهداری وجود دارد.
- سرمایه‌گذاران در برنامه‌های خاص دولتی
فرانسه با طراحی طرح‌های مشوق مالیاتی مانند Pinel، Girardin و Malraux، سرمایه‌گذاران را به مشارکت در حوزه‌هایی مثل ساخت‌وساز مسکن اجتماعی یا توسعه مناطق محروم ترغیب می‌کند.
- طرح Pinel
سرمایه‌گذاری در خرید ملک جدید با تعهد به اجاره آن به مدت حداقل ۶، ۹ یا ۱۲ سال، منجر به کاهش مالیات تا سقف ۶۳,۰۰۰ یورو در دوره‌ای مشخص میشود. - طرح Girardin
مخصوص سرمایه‌گذاری در مناطق ماوراء بحار فرانسه (DOM-TOM)، معمولاً برای پروژه‌های زیربنایی یا انرژی تجدیدپذیر.
نکته مهم: برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها باید قوانین دقیق این طرح‌ها رعایت شود و سرمایه‌گذاری‌ها باید از نظر مالیاتی تأیید شده باشند.
سایر معافیت‌ها و اعتبارهای کاربردی:
- کاهش مالیات بابت کمک‌های خیریه: تا ۷۵٪ مبلغ اهداشده قابل کسر از مالیات است.
- اعتبار مالیاتی بابت خدمات خانگی مانند نظافت منزل، نگهداری از سالمند، تدریس خصوصی: تا ۵۰٪ هزینه‌ها قابل بازگشت است.
- اعتبار مالیاتی بابت نوسازی انرژی مسکن (CITE) برای بهبود عملکرد انرژی ساختمان‌ها.
لوکس ویزا همراهی مطمعن در مسیر مالیاتی فرانسه
فرانسه با برخورداری از یکی از پیچیده‌ترین اما پیشرفته‌ترین نظام‌های مالیاتی اروپا، چارچوبی دقیق و چندلایه برای اخذ مالیات از اشخاص حقیقی و حقوقی طراحی کرده است. آشنایی با این ساختار، برای مهاجران، صاحبان کسب‌وکار و حتی بازنشستگان، یک الزام حقوقی و مالی محسوب میشود. فراموش نکنید که هرگونه اشتباه، تأخیر یا اظهار نادرست در روند مالیاتی، میتواند عواقب جدی به‌همراه داشته باشد؛ از جمله جریمه‌های سنگین، ممنوعیت فعالیت اقتصادی، و خدشه‌دار شدن اعتبار شخص یا شرکت شما در سطح اروپا.
اگر در حال برنامه‌ریزی برای مهاجرت به فرانسه هستید، یا به عنوان یک شخص یا شرکت فعال در فرانسه، نیاز به همراهی مطمئن در حوزه‌های اظهارنامه مالیاتی، معافیت‌های قانونی، مشاوره حقوقی یا امور اداری دارید، ما در Luxevisa آماده‌ایم تا تجربه وکلای حرفه‌ایی خود را در اختیار شما بگذاریم.
با دفاتر فعال در فرانسه و ایران، تیم تخصصی ما از سال‌ها پیش به اشخاص حقیقی و شرکت‌ها در حوزه‌های حقوقی، مالیاتی و مهاجرتی خدمات ارائه می‌دهد. سابقه موفق در صدها پرونده حرفه‌ای و همکاری مستقیم با مشاوران رسمی مالیاتی و حقوقی فرانسه، تضمین‌کننده کیفیت و اعتبار خدمات ماست.
از مشاوره درباره مالیات بر درآمد و شرکت‌ها گرفته تا راهکارهای معافیت قانونی و تنظیم اظهارنامه سالانه، در کنار شما خواهیم بود تا با اطمینان کامل و بدون دغدغه، در فرانسه زندگی یا فعالیت حرفه‌ای خود را آغاز کنید.
برای دریافت مشاوره تخصصی و شروع همکاری، همین حالا با ما تماس بگیرید یا از طریق وب‌سایت، درخواست خود را ثبت نمایید.
از خدمات دیگر لوکس ویزا:
سلام
من میخواستم در بازار ملک فرانسه سرمایه گذاری کنم اما یک سوال داشتم
آیا سرمایه‌گذاری در ملک یا بورس فرانسه مشمول مالیات مضاعف برای ایرانیان میشه؟
با سلام و احترام،
در حال حاضر، بین ایران و فرانسه هیچ توافقنامه‌ای برای اجتناب از مالیات مضاعف (convention de non double imposition) وجود ندارد. به همین دلیل، ایرانیانی که در فرانسه اقدام به سرمایه‌گذاری در املاک یا بازار بورس می‌کنند، ممکن است از نظر حقوق مالیاتی، مشمول مالیات در هر دو کشور شوند.
با این حال، در عمل موارد زیر قابل توجه است:
-درآمد حاصل از اجاره ملک یا سود سرمایه در فرانسه تحت نظام مالیاتی فرانسه محاسبه و مالیات مربوطه پرداخت میشود.
-اگر سرمایه‌گذار همچنان مقیم مالیاتی ایران محسوب شود، ممکن است سازمان مالیاتی ایران نیز بخواهد بر درآمد خارجی مالیات وضع کند، مگر آنکه سرمایه به شکل رسمی وارد ایران نشود یا مشمول معافیت‌هایی باشد.
-در برخی موارد، امکان استفاده از اعتبار مالیاتی (crédit d’impôt) یا استناد به اقامت مالیاتی فرانسه برای کاهش بار مالیاتی در ایران وجود دارد، اما این موارد نیازمند بررسی حقوقی دقیق است.
توصیه میشود پیش از اقدام به سرمایه‌گذاری، تحلیل کامل وضعیت اقامت مالیاتی شما و ساختار مالکیت اموال انجام شود. جهت بررسی حقوقی دقیق پرونده مالیاتی و انتخاب روش بهینه سرمایه‌گذاری، لطفاً فرم ارزیابی ما را تکمیل فرمایید تا مشاوران ما شما را به‌صورت تخصصی راهنمایی نمایند.